Opcje na akcje są opodatkowane zyskami kapitałowymi

Maksymalne wykorzystanie opcji na akcje dla pracowników Program opcji na akcje dla pracowników może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Miara związku między zmianą ilości żądanej danego towaru a zmianą jego ceny. Cena. Łączna wartość rynkowa w dolarach wszystkich dostępnych akcji spółki. Kapitalizacja rynkowa jest obliczana poprzez pomnożenie. Frexit krótko dla quotFrench exitquot to francuski spinoff terminu Brexit, który pojawił się, gdy Wielka Brytania głosowała. Zlecenie złożone z brokerem, który łączy w sobie funkcje zlecenia stopu z zleceniami limitów. Zlecenie stop-limit będzie. Runda finansowania, w ramach której inwestorzy nabywają akcje od spółki o niższej wycenie niż wycena na rzecz spółki. Ekonomiczna teoria łącznych wydatków w gospodarce i jej wpływ na produkcję i inflację. Ekonomia keynesowska została opracowana jako Przewodnik: Specjalne zasady podatkowe dla opcji Istnieją określone reguły podatkowe, które wszystkie opcje powinny zrozumieć kupcy. Ten przewodnik wyjaśni niektóre aspekty raportowania podatków od handlu opcjami. Podkreślimy konkretne korekty wymagane, gdy opcje są sprzedawane, wygasają lub są wykonywane. Przeanalizujemy specjalne zasady, które mają zastosowanie do niektórych opcji ETF i indeksów. Przepisy podatkowe dotyczące obliczania zysków kapitałowych z opcji handlowych Obliczanie zysków kapitałowych z opcji handlowych dodatkowo komplikuje składanie podatków. Opcja na akcje jest umową papierów wartościowych, która przekazuje właścicielowi prawo, ale nie obowiązek, do kupna lub sprzedaży określonego towaru po określonej cenie przed lub przed określoną datą. Prawo to jest przyznawane przez sprzedającego opcję w zamian za kwotę zapłaconą (premię) przez kupującego. Wszelkie zyski lub straty wynikające z opcji na rynku kapitałowym są traktowane jako zyski lub straty kapitałowe i są wykazywane w harmonogramie IRS i formularzu 8949. W przypadku sprzedaży opcji obowiązują specjalne zasady: Publikacja IRS 550 na stronie 60 zawiera tabelę przedstawiającą, co dzieje się, gdy sprzedawca sprzedaje opcję PUT lub CALL: Podaj koszt połączenia jako stratę kapitałową w dniu wygaśnięcia. Zgłoś otrzymaną kwotę za krótkoterminowe zyski kapitałowe Jeśli jesteś posiadaczem opcji kupna lub sprzedaży (kupiłeś opcję), a wygasa ona, Twój zysk lub strata jest raportowana jako krótkoterminowa lub długoterminowa. długoterminowe zyski kapitałowe w zależności od czasu trwania opcji. Jeśli posiadasz opcję przez 365 dni lub krócej przed jej wygaśnięciem, jest to krótkoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli masz opcję na więcej niż 365 dni przed jej wygaśnięciem, jest to długoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli jednak jesteś pisarzem opcji kupna lub kupna (sprzedałeś opcję) i wygasa, twój zysk lub stratę uważa się za krótkoterminowy, bez względu na to, jak długo trzymałeś opcję. Brzmi dość prosto, ale staje się o wiele bardziej skomplikowana, jeśli skorzystasz z opcji. Warianty ćwiczeń i przypisanie zapasów Ponieważ wszystkie umowy opcji dają kupującemu prawo do kupna lub sprzedaży danej akcji po ustalonej cenie (cenie wykonania), w momencie wykonania opcji ktoś skorzystał ze swoich praw i może zostać zmuszony do zakupu akcji (akcja zostanie ci przedstawiona) po cenie wykonania opcji PUT, możesz też być zmuszony do sprzedaży akcji (akcje są odbierane od Ciebie) po cenie wykonania opcji CALL. Istnieją specjalne reguły IRS dotyczące opcji, które zostaną wykorzystane. czy jako posiadacz opcji (kupiłeś opcję) skorzystałeś ze swoich praw, czy też ktoś inny jako posiadacz opcji (sprzedałeś opcję) skorzystał ze swoich praw. Publikacja IRS 550 strona 60 zawiera tabelę przedstawiającą, co się dzieje, gdy wykonywana jest opcja PUT lub CALL: Jeśli jesteś posiadaczem: Jeśli jesteś pisarzem: Dodaj koszt połączenia do swojej podstawy w zakupionym magazynie. Zwiększ swoją kwotę uzyskaną ze sprzedaży akcji o kwotę otrzymaną za połączenie. Twoja pozycja opcji NIE jest więc zgłaszana na formularzu D 8949, ale jego wpływy są uwzględniane w pozycji na stanie z przypisania. Podczas importowania transakcji opcji z brokerów nie istnieje automatyczna metoda korygowania podstawy kosztu przydzielanego towaru. Brokerzy nie podają wystarczająco dużo szczegółów, aby określić, które transakcje giełdowe należy skorygować i jakie transakcje opcji należy usunąć. Oprogramowanie TradeLog zawiera funkcję ExerciseAssign, pozwalającą użytkownikom na dokonywanie korekt w większości sytuacji związanych z ćwiczeniami i zadaniami. Więcej informacji znajduje się w naszym Przewodniku użytkownika. Sprzedaż stawia stawia problemy podatkowe Sprzedawanie lub pisanie reklam jest dość popularne na rynku hossy. Zaletą tej strategii jest utrzymanie premii otrzymywanej ze sprzedaży put, jeśli rynek porusza się w dwóch z trzech możliwych kierunków. Jeśli rynek idzie w górę, utrzymujesz premię, a jeśli porusza się na boki, zatrzymujesz premię. Rozkład czasu, który jest nieodłączny dla wszystkich opcji, jest po twojej stronie. Całkiem fajna strategia. Problemy z przygotowywaniem podatków Ponieważ głównym celem naszej witryny są podatki od podmiotów gospodarczych, a nie komentarze na temat różnych strategii handlu opcjami, skoncentrujemy naszą dyskusję na potencjalnych problemach, które ta konkretna strategia czasami tworzy podczas próby przygotowania podatków od handlu. Jeśli rynek spadnie (jeden z trzech możliwych kierunków), może się okazać, że posiada akcje, ponieważ opcja może zostać zrealizowana, a akcje zostaną ci przedstawione po cenie wykonania. IRS Publication 550 stwierdza, że ​​jeśli jesteś pisarzem opcji put, która zostanie wykorzystana, musisz wycenić obniżenie podstawy w magazynie, który kupujesz, o kwotę, którą otrzymałeś za przykład put. quot Real World. Może to zabrzmieć prosto, ale jak zwykle jeśli chodzi o podatki i rzeczywisty świat, nic nie jest takie proste, jak pokazuje poniższy przykład: Z akcjami ABC handlującymi powyżej 53, Joe decyduje się sprzedać dziesięć opcji ABC NOV 50 PUT i zebrać dobrą składkę 4,90 na kontrakt lub 4900,00 . Przy obecnym wsparciu 51,00 i mniej niż 5 tygodniach do wygaśnięcia, opcje te powinny wygasnąć bezwartościowo, a Joe utrzymuje premię. Ponadto, Joe jest opłacalny aż do 45,10 (50,00 - 4,90). Jak na razie dobrze. Ale nieoczekiwanie rynek idzie przeciwko Joe, a ABC spada poniżej 50. Joe nadal jest rentowny, ale teraz jest otwarty na realizację opcji, a akcje są przypisane lub przekazane mu w wieku 50 lat. Tutaj zaczyna się zabawa: Jeśli wszystkie dziesięć kontraktów opcyjnych zostanie zrealizowanych, wtedy 1000 akcji zostanie mu złożonych po cenie wykonania 50. Jego historia handlu maklerskiego pokaże to jako zakup 1000 akcji po 50 sztuk za łączny koszt 50 000. Ale zgodnie z zasadami IRS, przygotowując swoje podatki, Joe musi obniżyć podstawę kosztu 1000 akcji o kwotę, jaką otrzymał od sprzedaży put. 50 000 - 4 900,00 45 100,00 (Joes skorygował podstawę kosztu dla 1000 akcji) Ale jak już powiedziałem, nic w prawdziwym świecie nie jest łatwe. Co się stanie, jeśli dziesięć kontraktów nie zostanie zrealizowanych w tym samym czasie? Co się stanie, jeśli dwie umowy zostaną zrealizowane w pierwszym dniu, trzy w drugim dniu, cztery kolejne w drugi dzień i jeden w dniu trzecim, powodując zakup czterech różnych partii Akcje ABC są kupowane po 50 sztuk za sztukę Jak premia otrzymana z puli zostaje podzielona pomiędzy różne przydziały akcji Jak się domyślasz, Joe kupił 200 akcji pierwszego dnia o wartości 50 w sumie 10.000, ale musi zmniejszyć swoją podstawę kosztową 20 (210) z 4900 premii otrzymanych z puli. Tak więc jego podstawa kosztu netto dla tych 200 akcji wyniosłaby 9 120 (10 000 - 980,00) prowizji nie uwzględnionych. To samo dotyczy trzech innych zakupów po 300, 400 i 100 akcji, z których każda jest odpowiednio podzielona. Ponadto transakcja opcyjna musi zostać wyzerowana, ponieważ kwota otrzymana ze sprzedaży opcji została uwzględniona przy zmniejszeniu podstawy ceny nabycia. Oferty maklerskie Mała pomoc Teraz sądzisz, że wszystkie te wymagane księgowości zostaną załatwione przez Twój makler papierów wartościowych. Ledwie. Przed rokiem podatkowym 2017 większość brokerów zgłasza transakcje sprzedaży pojedynczych opcji i zakupu akcji, a resztę pozostawiasz tobie. Niektórzy brokerzy próbują zidentyfikować opcje i przypisane im akcje, ale pozostawiają wiele do życzenia w taki sposób. Oprogramowanie TradeLog na ratunek: Jest to niezwykle trudny, jeśli nie niemożliwe, problem z automatycznym oprogramowaniem księgowym i podatkowym. Niewiele, o ile w ogóle, programów podatkowych przeznaczonych dla handlowców lub inwestorów radzi sobie z tym bez większego zamieszania i ręcznego dostosowywania. Na szczęście TradeLog jest w stanie dokonać wszystkich niezbędnych korekt za pomocą kilku kliknięć myszy Opcje giełdowe oparte na indeksie giełdowym (Broad Traded Broad-Index Index) Jeśli handlujesz opcjami indeksu giełdowego (opcje ETFETN) lub innymi opcjami nieudziałowymi, takimi jak obligacje, towary lub w walutach wyniki sprzedaży traktowane są inaczej. Na przykład opcje na SPX, OEX i NDX nie są bezpośrednio ani pośrednio związane z konkretnym kapitałem (papiery wartościowe), ale są opcjami na giełdzie papierów wartościowych. Podlegają one postanowieniom Kodeksu IRS § 1256, który stanowi, że wszelkie zyski lub straty ze sprzedaży tych papierów wartościowych podlegają zasadzie 6040 (60 zysków i strat jest długoterminowych, a 40 jest krótkoterminowych, niezależnie od jak długo przechowywane są papiery wartościowe). Opcje nieudziałowe są zazwyczaj raportowane na formularzu IRS 6781 (Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i Straddles). Proszę zapoznać się z naszą ogólną opcją podręcznika użytkownika, aby uzyskać pełną listę opcji indeksu oznaczonych przez TradeLog jako sekcja 1256 umów. TradeLog pozwala również użytkownikom definiować dodatkowe papiery wartościowe jako szerokie opcje indeksu w opcjach Global Options. Istnieje wiele sprzecznych opinii co do tego, czy opcje QQQQ, DIA i SPY powinny być traktowane jako sekcja 1256 umów czy nie. Ponieważ nie rozliczają się one w gotówce, tak jak większość sekcji 1256 umów, niektórzy sugerują, że nie są to umowy z sekcji 1256. Inni uważają, że spełniają definicję opcji opartej na indeksach giełdowych i dlatego mogą być traktowani jako sekcja 1256 umów. Niedawny artykuł w magazynie Forbes podkreśla, jak skomplikowane są przepisy podatkowe, kiedy dochodzi do opcji i funduszy ETF, i dlaczego nie można polegać na brokerze 1099-B dla właściwego traktowania podatkowego: leczenie podatkowe może być trudne z opcjami i funduszami ETF. Jak zawsze najlepiej skontaktować się z doradcą podatkowym, aby uzyskać poradę przed arbitralnym kategoryzowaniem transakcji na opcjach indeksu. TradeLog generuje raportowanie podatkowe w formacie IRS dla handlowców opcjami. Uwaga: ta informacja jest jedynie ogólnym przewodnikiem i nie należy jej traktować jako oficjalnej instrukcji IRS. Cogenta Computing, Inc. nie udziela rekomendacji inwestycyjnych ani nie udziela porad finansowych, podatkowych ani prawnych. Ponosisz wyłączną odpowiedzialność za swoje decyzje dotyczące inwestycji i sprawozdawczości podatkowej. Proszę skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym lub księgowym, aby omówić konkretną sytuację. Jak opcje na akcje są opodatkowane? Po raz pierwszy inwestorzy indywidualni, sprzątając po raz pierwszy publicznie dostępne opcje na akcje, muszą wiedzieć, jak te papiery wartościowe są opodatkowane. Dla niewtajemniczonych, zacznijmy od niektórych definicji. Opcja sprzedaży daje posiadaczowi (właścicielowi opcji) prawo do sprzedaży określonych akcji w publicznym obrocie po ustalonej cenie (cenie wykonania) w określonym dniu lub przed określonym terminem. Z kolei opcja kupna daje posiadaczowi prawo do zakupu zabezpieczenia po ustalonej cenie. Teraz, jeśli zamiast kupować opcję, przyznajesz komuś opcję put lub call, jesteś pisarzem opcji. W związku z tym otrzymujesz od posiadacza premię (opłatę) w zamian za podjęcie ryzyka. Jako posiadacz możesz nabyć opcję płacąc premię na rzecz pisarza za nowo wydaną opcję lub kupując istniejącą opcję na otwartym rynku. Teraz zasady podatkowe. Jeśli posiadasz opcje, albo: (1) wygaśnie niewykonane w dniu wygaśnięcia, ponieważ są one bezwartościowe, (2) być wykonywane, ponieważ są one w pieniądzu lub (3) zostaną sprzedane przed ich wygaśnięciem. Jeśli twoja opcja wygasa, to oczywiście utraciłeś kapitał zazwyczaj krótkoterminowo, ponieważ masz opcję na rok lub krócej. Ale jeśli miałoby to być dłużej, masz długoterminową stratę kapitału. Załóżmy na przykład, że kupujesz sześciomiesięczną opcję put z ceną wykonania równą 10 na akcję. W dniu wygaśnięcia zapas jest sprzedawany za 20 lat. Jeśli masz jakiś sens, pozwolisz, aby opcja wygasła, a tym samym spowoduje krótkoterminową stratę kapitału. Zgłaszaj stratę, jaką jest cena (lub premia) zapłacona za zakup, plus koszty transakcji w części I formularza 8949, która jest podawana do harmonogramu D, wpisując datę zakupu opcji w kolumnie (c), datę ważności w kolumna (d), wygasła w kolumnie (e), a koszt, w tym opłaty transakcyjne, w kolumnie (f). Jeśli skorzystasz z opcji sprzedaży, sprzedając akcje autorowi po cenie wyznaczonej, odliczyć koszt opcji (premię plus wszelkie koszty transakcji) od przychodów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty kapitałowe są długoterminowe lub krótkoterminowe w zależności od tego, jak długo posiadałeś podstawowy zapas. Wprowadź zysk lub stratę na formularzu 8949, tak jak w przypadku każdej wyprzedaży. Jeśli skorzystasz z opcji kupna, kupując akcje od autora po wyznaczonej cenie, dodaj koszt opcji do ceny zapłaconej za akcje. To staje się twoją podstawą podatkową. Kiedy sprzedajesz, będziesz miał krótkoterminowy lub długoterminowy zysk kapitałowy lub stratę w zależności od tego, jak długo trzymasz akcje. Oznacza to, że Twój okres utrzymywania jest resetowany podczas korzystania z opcji. Załóżmy na przykład, że wydałeś 1000 w dniu 8 lipca 2017 r., Opcję kupna, aby kupić 300 akcji XYZ Corp. po 15 sztuk za akcję. W dniu 1 lipca 2018 r. Sprzedał się za solidne 35, dzięki czemu można ćwiczyć. Dodaj 1000 kosztów opcji do 4500 wydanych na akcje (300 razy 15). Twoja podstawa na stanie wynosi 5.500, a okres posiadania rozpoczyna się 2 lipca 2018 r., Dzień po nabyciu udziałów. Jeśli sprzedajesz swoją opcję, rzeczy są proste. Masz zyski lub straty kapitałowe, które są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od okresu posiadania. Jak wspomniano, twórcy opcji otrzymują premie za ich wysiłki. Otrzymanie premii nie ma żadnych konsekwencji podatkowych dla Ciebie, wystawcy opcji, do momentu, w którym opcja: (1) wygaśnie niewykonana, (2) zostanie zrealizowana lub (3) zostanie skompensowana w transakcji zamykającej (wyjaśnione poniżej). Po wygaśnięciu opcji kupna lub kupna, traktujesz płatność jako krótkoterminowy zysk kapitałowy zrealizowany w dniu wygaśnięcia. Jest to prawdą, nawet jeśli czas trwania opcji przekracza 12 miesięcy. Załóżmy na przykład, że napisałeś opcję sprzedaży po 25 na akcję za 1000 akcji XYZ Corp. za 1 500 premii. Tworzy to obowiązek zakupu 1.000 akcji po cenie wykonania równej 25. Na szczęście dla ciebie czas rośnie do 35, a posiadacz rozsądnie zezwala na wygaśnięcie opcji. Premię traktuje się od napisania opcji, która wygasła, jako 1,500 krótkoterminowego zysku kapitałowego. Zgłoś to w części I formularza 8949 w następujący sposób: Wprowadź datę wygaśnięcia opcji w kolumnie (c), 1500 jako przychody ze sprzedaży w kolumnie (e), wygasłe w kolumnie (f). Jeśli napisałeś opcję w roku przed jej wygaśnięciem, nie ma żadnych konsekwencji podatkowych we wcześniejszym roku. Jeśli napiszesz opcję sprzedaży, która zostanie zrealizowana (co oznacza, że ​​musisz kupić akcje), zmniejsz podstawę opodatkowania nabywanych udziałów o otrzymaną premię. Ponownie, Twój okres posiadania rozpoczyna się następnego dnia po nabyciu udziałów. Jeśli napiszesz opcję kupna, która zostanie zrealizowana (czyli sprzedajesz akcje), dodaj premię do przychodów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od tego, jak długo posiadałeś udziały. W przypadku transakcji zamykającej Państwa zobowiązanie gospodarcze wynikające z opcji, którą Państwo napisali, jest kompensowane poprzez zakup równoważnej opcji. Załóżmy na przykład, że piszesz opcję sprzedaży 1.000 akcji XYZ Corp. o wartości 50 na akcję z datą wygaśnięcia 5 lipca 2018 r. Obowiązek zakupu 1000 akcji po 50 może być jednak zrekompensowany poprzez zakup opcji sprzedaży za 1000 akcji po 50 na akcję. Masz teraz zarówno zobowiązanie do zakupu (zgodnie z opcją sprzedaży, którą napisałeś), jak i prawo do sprzedania (zgodnie z zakupioną opcją sprzedaży). Dla celów podatkowych zakup opcji kompensacji jest transakcją zamykającą, ponieważ skutecznie anuluje opcję, którą napisałeś. Zyski lub straty kapitałowe są krótkoterminowe z definicji. Kwota to różnica między składką otrzymaną za napisanie opcji a premią, którą zapłaciłeś za zawarcie transakcji zamknięcia. Zgłoś zysk lub stratę w roku podatkowym, w którym dokonujesz transakcji zamknięcia. W celu odliczenia strat z opcji, powyższe zasady mają zastosowanie do tak zwanych nagich opcji. Jeśli masz pozycję kompensującą względem opcji, masz straddle. Przykładem jest straddle, gdy kupujesz opcję put na uznanym stanie, który już posiadasz, ale nie możesz sprzedawać zgodnie z zasadami SEC. Powiedz, że opcja sprzedaży wygasa pod koniec roku. Jeśli nadal masz pozycję kompensującą (stan magazynowy) na koniec roku, strata z wygasłej opcji jest zasadniczo odliczana tylko w takim zakresie, w jakim przekracza niezrealizowany zysk z akcji. Nadwyżka strat jest odraczana do roku sprzedaży akcji. Zobacz publikację IRS 550 na stronie irs. gov, aby dowiedzieć się więcej na temat zagadek. Podobne tematy Prawa autorskie copy2017 MarketWatch, Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. Śródroczne Dane dostarczane przez SIX Financial Information i podlegają warunkom użytkowania. Historyczne i aktualne dane na koniec dnia dostarczone przez SIX Financial Information. Dane śróddzienne opóźnione zgodnie z wymogami giełdowymi. SampPDow Jones Indices (SM) z Dow Jones amp Company, Inc. Wszystkie oferty są podane w lokalnym czasie wymiany. Dane dotyczące ostatniej sprzedaży w ostatnim czasie dostarczone przez NASDAQ. Więcej informacji na temat symboli giełdowych NASDAQ i ich aktualnego statusu finansowego. Dane śróddzienne opóźniły się o 15 minut dla Nasdaq i 20 minut dla innych giełd. SampPDow Jones Indices (SM) z Dow Jones amp Company, Inc. Dane śróddzienne SEHK są dostarczane przez SIX Financial Information i są opóźnione o co najmniej 60 minut. Wszystkie cytaty są w lokalnym czasie wymiany. Nie znaleziono wyników